# R2R_14 — Record to Report & FP&A：财务核算与经营分析 E2E 架构

> **数据来源**：005 FPA.pdf pp40-79（R2R & FP&A流程深度解读）；Layer 2 KB SAP_Scope_Item_Catalog.md（Scope Item权威定义）
> **符号说明**：¹ = Included in GROW base package；² = Included in GROW premium package；【必选】/【强烈建议】/【评估选用】/【按需选用】= 选型优先级

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## R2R_14 总览

### 三大核心领域框架（SAP L300标准）

| 领域 | 英文名 | 核心业务活动 | 关键量化价值 |
|------|--------|------------|------------|
| **Record & Report** | 账务核算与报告 | 创建财务记录 → 财务会计 → 财务关账 → 财务报告 | **50%** 月度关账时间缩短 |
| **Integrated Close** | 集成关账 | Schedule Close → Entity Close → Group Close → Status Monitoring | 对财务流程的透明度大幅提升 |
| **Financial Planning & Analysis** | 财务规划与分析 | 规划/预算/预测 → 成本与盈利管理 → 财务分析 → 模拟与预测 | **50%** 财务合并报告时间缩短 |

### 量化业务价值

| 关键指标 | 改善幅度 | 来源 |
|---------|--------|------|
| 月度关账时间缩短 | **50%** | 005 FPA.pdf p41 |
| 财务报表合并时间缩短 | **50%** | 005 FPA.pdf p41（自动抵消+集团报告） |
| 财务流程透明度 | **显著提升** | 管理层与财务部门间的实时可见性 |

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## 架构决策：R2R 核心架构判断树

```
是否需要集团合并报告（多公司代码/合并报表）?
├─ 是 → 激活 1SG Group Reporting【强烈建议】
│         ├─ 是否需要合并规划（Actual vs Plan）? → 28B Plan Consolidation【评估选用】
│         └─ 是否有外部系统数据？→ 2U6 External Data【按需选用】
└─ 否 → 单一实体财务关账（J58 + 1GA/2VA）

是否需要产品成本核算（制造业/项目型）?
├─ 是（制造业MTS/MTO）→ 3F0 Event-Based Production Cost Posting【必选】
│     └─ 是否需要实际成本核算（Actual Costing）? → 33Q【评估选用】
└─ 是（项目型/服务型）→ 1NT Project Control Finance【强烈建议】

是否需要FP&A高级规划（驱动因子规划/情景模拟）?
└─ 是 → SAP Analytics Cloud²（GROW Premium） + 1YB集成连接
```

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## 模块一：Record & Report（账务核算与财务报告）

### 标准4步流程

```
① Create Financial Record（创建财务记录）
→ ② Perform Financial Accounting（执行财务会计）
→ ③ Perform Financial Closing（执行财务关账）
→ ④ Perform Financial Reporting（执行财务报告）
```

### 核心能力：通用日记账（Universal Journal）

SAP S/4HANA Cloud的财务核算基于**Universal Journal（ACDOCA表）**，将所有财务、管理会计数据汇集在单一来源，消除传统ERP中的对账工作。

| 核心特性 | 说明 |
|---------|------|
| **单一财务真实来源** | 财务会计（FI）与管理会计（CO）数据实时合并，无需期末对账 |
| **并行会计（Universal Parallel Accounting）** | 同时支持 Group GAAP + Local GAAP，一键切换账簿视图 |
| **连续会计（Continuous Accounting）** | 期中持续处理IC抵消/货币折算/验证，关账无高峰压力 |
| **实时财务数据** | 运营过程中直接产生财务凭证，实时可见损益与资产状况 |

### 并行估值架构（Parallel Valuations）

| 估值维度 | 说明 | 适用场景 |
|---------|------|---------|
| **Parallel Valuations（非合并视图）** | 同时在Group GAAP和Local GAAP下记录资产折旧、库存价格、成本费率 | 跨国企业满足多会计准则监管要求 |
| **Alternative Fiscal Year** | 支持国家特定财年变体（与集团财年不同） | 部分国家的本地财务报告需求 |
| **Parallel Valuations（合并视图/Group Valuation）** | 实时抵消公司间利润，展示集团整体COGS和利润率 | 集团内部转移定价决策与集团报告基础 |
| **Multicurrency Capabilities** | 支持本币、集团货币、功能货币等多币种管理报告 | 国际化运营企业 |

**关键架构点**：Group Valuation 基于 Advanced Intercompany Transfer Sales & Stock Transfer 流程，通过独立单一估值账簿实现；公司间抵消需使用 Advanced ICO Sales 和 Advanced ICO Stock Transfer（参见SAP Note 3366067/E）。

### 资产会计（Asset Accounting）

| 能力 | 说明 |
|------|------|
| **J62 Asset Accounting（Default）** | 固定资产全生命周期管理；折旧计算；资产负债表价值变动；成本核算分配 |
| **BFH Asset Under Construction（Default）** | 在建资产（AuC）管理；建设期成本归集；竣工转固 |
| **J62 → 1GA/1GB/2VA** | IFRS/US GAAP并行账簿资产会计（国际准则需求时激活）|

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## 模块二：Integrated Close（集成关账）

### 关账标准4步循环

```
① Schedule Close（计划关账）→ ② Entity Close（实体关账）
→ ③ Group Close（集团关账）→ ④ Status Monitoring（状态监控）
```

### 传统关账 vs. SAP连续会计

| 维度 | 传统方式 | SAP S/4HC方式 |
|------|---------|-------------|
| 关账时机 | 期末集中处理，压力大 | 持续会计：期中实时处理验证/货币折算/IC |
| 公司间对账 | 期末手动对账，耗时长 | 实时IC抵消，关账时已完成 |
| 集团合并 | 独立系统，数据上传→Currency→IC→Elimination → 延迟+10天 | Group Reporting¹直接集成，大幅压缩至+1天后可完成 |
| 规划与关账 | 两个独立过程，互相脱节 | Connected ongoing process：关账驱动更新预测，形成闭环 |

### 集团报告与合并（SAP S/4HANA Group Reporting）

**关键定位**：
- **Group Reporting¹**：Included in GROW base package，可获取额外授权
- **SAP Analytics Cloud²**：Included in GROW premium package，可获取额外授权

| 合并流程步骤 | SAP能力 |
|-----------|--------|
| Local close（本地关账） | J58 + 1GA/2VA标准关账流程 |
| Validations（验证） | 内置集团报告数据验证规则 |
| Currency（货币折算） | 自动多币种折算，支持历史汇率/平均汇率 |
| Intercompany reconciliation（公司间对账） | 实时IC差异识别与调整 |
| Eliminations（抵消） | 自动化公司间收入/成本抵消 |
| Consolidation calculations（合并计算） | 股权投资合并；少数股东权益；商誉 |

**集团规划闭环（p75/p77）**：
```
战略规划 → 年度预算 → 月度预测/滚动预测 → 更新预测最终估计 → 管理报告&实时分析
↑_________________________Connected via Group Reporting¹ + SAP Analytics Cloud²__________↑
```

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## 模块三：Financial Planning & Analysis（FP&A）

### FP&A三大支柱架构

```
Perform Planning & Predict ←→ Perform Management Accounting ←→ Perform Financial Analysis
（规划与预测）                    （管理会计）                        （财务分析）
```

### 3.1 规划与预测（Perform Planning & Predict）

**SAP Analytics Cloud²**（GROW Premium）是FP&A高级规划核心工具：

| 能力 | 说明 |
|------|------|
| **Driver-based Planning** | 从周期性计划升级到基于业务驱动因子的主动决策支持 |
| **协同企业规划** | 跨功能域（Finance/Supply Chain/Sales & Marketing/Workforce）统一规划 |
| **直接集成到事务数据** | 实时访问S/4HC Universal Journal数据；Live for Reporting；Acquired for Planning |
| **复杂多步骤规划** | Visual formulas；Smart predictions（智能预测）；Data Locking（版本保护） |
| **Value Driver Tree** | 可视化展示关键驱动因子对财务指标的影响路径 |
| **什么-如果分析** | 私有沙盒版本支持情景模拟；多情景比较 |
| **SAP Business Content** | 预建财务规划模型和报告；加速部署；可灵活定制 |

**规划连接**（p77）：
- **SAP Analytics Cloud** = Group/Entity planning（Actual | Plan Analysis）
- **SAP S/4HANA Cloud with Group Reporting** = Local & Group Close（Financial Reporting）
- 两者通过预建接口双向同步实际/计划数据

### 3.2 管理会计（Perform Management Accounting）

#### 产品成本核算（Product Cost Accounting）

**三大核心能力**：

| 能力 | 说明 | 适用场景 |
|------|------|---------|
| **Product Cost Planning** | 基于物料清单和采购数据确定物料成本；更新标准价格 | 所有制造型企业 |
| **Cost Object Controlling** | 通过生产订单等成本对象模拟生产过程财务；期末成本控制 | MTS/MTO/CTO/ETO |
| **Material Valuation & Actual Costing** | 货物移动估值；遵循资产负债表估值；沿价值链计算实际成本 | 需要实际成本法的企业 |

**生产成本流转（MTS标准模型，p64）**：
```
原材料库存 → 生产订单（工艺确认+直接工时分配）→ 在产品（WIP）/生产差异
→ 成品库存（货物收货）→ COGS（出库）→ 利润率细分（Profitability Segment）
```
- 货物移动和确认产生多份财务凭证（多账簿并行）
- 自动跟单文件处理制造费用、WIP和差异
- COGS在交货时直接在利润率分析中可见（无需结算）

**Scope Item**: `3F0 Event-Based Production Cost Posting`【必选，Default激活】

#### 多维管理会计覆盖

| 成本核算维度 | 说明 |
|------------|------|
| Entity & Group Valuation | 实体层和集团层同时估值；跨实体转移定价→E2E价值链分析 |
| Overhead Cost Accounting | 费用中心成本透明化；分配；Universal Allocation |
| Production/Service Cost Accounting | 制造/服务成本对象核算 |
| Project Accounting | WBS成本归集与结算（1NT） |
| Sales Cost Accounting | 销售成本核算 |
| Inventory Accounting | 库存估值（标准价格/移动平均/实际成本） |

### 3.3 财务分析（Perform Financial Analysis）

#### 360°全集团财务分析

| 能力 | 说明 |
|------|------|
| **Margin Analysis Beyond P&L** | 事件驱动边际分析；跨所有相关业务维度全面利润率可见性 |
| **Custom Dimensions（市场细分）** | 自定义分析维度（产品组/客户组/地区/渠道）；实时推导 |
| **实时多维管理洞察** | 通过事件驱动场景和按设计调节，最早、最高质量的管理洞察 |
| **Embedded Analytics** | SAP S/4HANA内嵌分析，信息易于获取；无需数据导出 |
| **Margin Optimization** | 基于完整价值链的利润率优化分析 |
| **Financial Structure Management** | 利润中心组织变更管理；时间依赖重新分配；模拟组织变更财务影响 |

#### Predictive Accounting（预测性会计）

`2FD — Predictive Accounting for Sales Orders`：销售订单创建时即在扩展账簿0E中产生预测收入过账，提供更全面的期间收入概览（含未开票订单），对于收入预测和期中洞察有重要价值。

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## Scope Item 选型表

### 核心财务（必须激活）

| Scope Item | 名称 | 业务场景 | 优先级 | 说明 |
|-----------|------|---------|------|------|
| **J58** | Accounting and Financial Close | 通用日记账；GL会计；期末关账 | 【必选】 | Default激活；所有财务的基础 |
| **J62** | Asset Accounting | 固定资产管理；折旧；资产负债表 | 【必选】 | Default激活；资产密集型必备 |
| **BFH** | Asset Under Construction | 在建资产成本归集与转固 | 【强烈建议】 | Default激活；有基建/项目的企业 |
| **3F0** | Event-Based Production Cost Posting | 制造业产品成本核算；WIP/差异 | 【必选】（制造业） | Default激活；与生产订单联动 |
| **1HB** | Financial Plan Data Upload from File | 计划数据文件上传；Actual vs Plan | 【强烈建议】 | Default激活；基础规划能力 |

### 财务合规（IFRS/GAAP并行）

| Scope Item | 名称 | 业务场景 | 优先级 | 说明 |
|-----------|------|---------|------|------|
| **1GA** | Accounting and Financial Close – Group Ledger IFRS | IFRS合规并行账簿 | 【强烈建议】 | 需IFRS报告时激活；依赖J58 |
| **1GB** | Asset Accounting – Group Ledger IFRS | IFRS下资产会计并行账簿 | 【评估选用】 | 配合1GA使用 |
| **2VA** | Accounting and Financial Close – Group Ledger US GAAP | US GAAP并行账簿 | 【评估选用】 | 需US GAAP报告时替代1GA |

### 集团报告与合并

| Scope Item | 名称 | 业务场景 | 优先级 | 说明 |
|-----------|------|---------|------|------|
| **1SG** | Group Reporting – Financial Consolidation | 集团合并报表；IC抵消；组织报告 | 【强烈建议】 | Optional；GROW base¹；多法人必备 |
| **28B** | Group Reporting – Plan Consolidation | 合并规划（Actual vs Plan vs Forecast）| 【评估选用】 | Optional；依赖1SG |
| **287** | Group Reporting – Data from SAP GR Data Collection | 附属公司数据收集 | 【按需选用】 | Optional |
| **2U6** | Group Reporting – Data from External Systems | 非SAP系统数据合并 | 【按需选用】 | Optional；混合系统集团 |

### FP&A与规划

| Scope Item | 名称 | 业务场景 | 优先级 | 说明 |
|-----------|------|---------|------|------|
| **1YB** | Import Connection Setup with SAP Analytics Cloud | SAP Analytics Cloud集成连接 | 【强烈建议】 | Optional；FP&A规划必需前置 |
| **SAC²** | SAP Analytics Cloud | 高级规划/预算/预测/情景模拟 | 【评估选用】 | GROW Premium²；独立订阅 |
| **2FD** | Predictive Accounting for Sales Orders | 销售订单预测性会计 | 【评估选用】 | Optional；期中收入洞察 |

### 成本管理与利润率分析

| Scope Item | 名称 | 业务场景 | 优先级 | 说明 |
|-----------|------|---------|------|------|
| **33Q** | Actual Costing | 实际成本法库存估值 | 【评估选用】 | Optional；依赖3F0；高精度成本核算 |
| **1NT** | Project Control – Finance | 项目成本控制；WBS财务 | 【强烈建议】 | Optional；项目型/ETO企业必选 |

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## 关键架构决策

### 决策1：关账模式选择

| 场景 | 推荐方案 |
|------|---------|
| 单一实体，无集团合并需求 | J58 + 1GA/2VA（按GAAP要求）；基础关账 |
| 多法人/集团合并报表 | J58 + 1SG Group Reporting¹；集成关账 |
| 集团合并+外部系统数据 | 1SG + 2U6 + 287 |

### 决策2：产品成本核算深度

| 场景 | 推荐方案 |
|------|---------|
| 制造业（MTS/MTO），需过程成本控制 | 3F0（标准）；可+33Q（实际成本法） |
| 项目型/ETO，需WBS成本追踪 | 1NT Project Control Finance |
| 服务型企业 | J58基础管理会计；CO-CCA（费用中心核算）|

### 决策3：FP&A高级规划是否引入SAC²

| 场景 | 推荐方案 |
|------|---------|
| 需要驱动因子规划、情景模拟、集团规划 | SAP Analytics Cloud²（GROW Premium）+ 1YB |
| 仅需基础预算上传/Actual vs Plan报告 | 1HB文件上传；无需SAC² |
| 需集团规划+合并分析一体化 | 1SG + SAC² + 1YB（完整FP&A闭环）|

### 决策4：并行会计准则

| 场景 | 推荐方案 |
|------|---------|
| 中国/单一准则 | J58基础；本地GAAP准则即可 |
| 需IFRS并行 | J58 + 1GA + 1GB |
| 需US GAAP并行 | J58 + 2VA（+2VA资产会计） |
| 跨国集团，需Group Valuation | 激活Group Valuation账簿；需配合Advanced ICO流程 |

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## 快速选型参考（6场景）

| 企业场景 | 核心Scope Item | 可选增强 |
|---------|--------------|---------|
| **制造业（单一法人，IFRS）** | J58 + 1GA + J62 + 3F0 + BFH | 33Q（实际成本法）|
| **集团型企业（多法人合并）** | J58 + 1SG + 1GA + J62 + 3F0 | 28B（合并规划）；SAC²（FP&A）|
| **项目型/ETO** | J58 + J62 + BFH + 1NT + 3F0 | 1GA（IFRS）；33Q |
| **服务型企业（无制造）** | J58 + 1GA + J62 + 1HB | 2FD（预测性会计）；1SG |
| **高级FP&A（集团规划）** | J58 + 1SG + 1YB + SAC² + 1GA | 28B；2FD |
| **重资产行业（EAM+Finance集成）** | J58 + J62 + BFH + A2D_13模块 | 1GA；1NT（改善维护WBS）|

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## E2E 集成关系

| 集成方向 | 关联E2E | 集成点 |
|---------|--------|-------|
| 采购发票核算 | **S2P_09**（→ S2P_09_Process_Architecture.md） | 采购订单→发票校验→应付凭证 |
| 客户收款核算 | **L2C_08**（→ L2C_08_Process_Architecture.md） | 销售订单→交货→开票→应收凭证 |
| 生产成本核算 | **P2F_11**（Plan & Manufacturing） | 生产订单成本；WIP/差异过账 |
| 库存估值 | **P2F_12**（Logistics & Warehouse） | 货物移动触发库存账务 |
| 维护成本结算 | **A2D_13**（Asset Management） | 维护工单费用结算到成本中心；资产折旧 |
| 项目成本与资产化 | A2D_13（改善维护WBS） | 在建资产转固；WBS成本资本化 |

### 持续会计闭环图

```
[业务运营]  →  [Universal Journal实时记录]
     ↓                        ↓
[期间活动]  →  [连续会计处理]  →  [集成关账]  →  [集团报告¹]
                                                      ↓
[策略/预算]  ←←  [SAC²规划]  ←←  [管理报告&实时分析]  ←←
```

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## 009参考合成（R2R业务架构交叉验证）

> R2R是SAP L300框架中的横向财务支撑E2E，在009中未有独立页面，但009整体架构确认：
> - R2R覆盖所有其他E2E的财务记录层
> - Universal Journal是统一财务真实来源
> - Group Reporting¹（GROW base）+ SAP Analytics Cloud²（GROW premium）是财务合并与FP&A的双核引擎

**注脚说明**：
- ¹ Included in GROW base package, additional entitlements can be acquired
- ² Included in GROW premium package, additional entitlements can be acquired
