<table><tr><td><p><strong>财务月结处理流程</strong></p><p><strong> </strong></p></td></tr><tr><td></td></tr><tr><td><p><strong>编制部门        财务部  </strong></p><p><strong>拟 制 人        黄海林</strong></p><p><strong>审    核        徐生辉</strong></p><p><strong>批    准        张  成</strong></p><p><strong>顾问确认：潘俊俊、刘鹏</strong></p><p><strong>部门会签：徐生辉、黄海林、黄秋云、吴裕明、李翠琴、刘兴芳、朱和春、杨小凤、陈腾辉、李玉文</strong></p></td></tr></table>

# **修改历史**

<table><tr><td><p><strong>版次</strong></p></td><td><p><strong>修订日期</strong></p></td><td><p><strong>修订章节</strong></p></td><td><p><strong>页次</strong></p></td><td><p><strong>修订内容摘要</strong></p></td></tr><tr><td><p>A00</p></td><td></td><td><p>全部章节</p></td><td><p>全部</p></td><td><p>首次发行</p></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr></table>

**发放范围**

<table><tr><td colspan="6"><p><strong>深圳市广联智通科技有限公司</strong></p></td></tr><tr><td><p>部门</p></td><td><p>签收人</p></td><td><p>部门</p></td><td><p>签收人</p></td><td><p>部门</p></td><td><p>签收人</p></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td colspan="6"><p><strong>深圳市广联智造科技有限公司</strong></p></td></tr><tr><td><p>部门</p></td><td><p>签收人</p></td><td><p>部门</p></td><td><p>签收人</p></td><td><p>部门</p></td><td><p>签收人</p></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr></table>

# **文件目录：**

1.目的………………………………………………………………………………………………4
2.适用范围……………………………………………………………………………………………4
3.术语和定义…………………………………………………………………………………………4
4.角色与职责…………………………………………………………………………………………4
5.操作流程图…………………………………………………………………………………………5

6.流程步骤说明………………………………………………………………………………………6

7.报表及打印表单……………………………………………………………………………………7

8.权限要求……………………………………………………………………………………………8

9.业务提升点…………………………………………………………………………………………8

**财务月结处理流程**

# 1. **目的**

为梳理财务月结全流程的逻辑脉络、明确各环节标准操作与责任边界，为财务月结业务的规范化、标准化、高效化开展提供可视化、可落地、可检查的指引，助力企业实现每月财务数据的准确性、及时性、完整性与合规性，保障FI与CO模块数据一致，确保财务报表可靠输出，最终提升财务核算质量、内部控制水平及经营决策支持能力。

# 2. **适用范围**

适用于SAP系统中FI/CO模块的月度结账处理流程，覆盖总账会计、往来会计、资金会计、税务会计、费用会计等岗位在月结期间的所有核心作业。

# 3. **术语和定义**

**3.1 SAP月结：** 每月末在SAP系统中进行的期间关闭前的一系列处理，包括凭证过账、成本分配、折旧计提、评估与报表生成等，确保当期数据准确结转至下期。

**3.2 CO月结：** 管理会计模块月结，包括间接费用分配、实际作业成本率计算、在制品计算、物料分类账计算及项目结算等，支持内部成本管控与绩效分析。

**3.3 FI月结：** 财务会计模块月结，主要完成凭证过账、汇兑损益评估、外币重估、法定报表出具及期间管理。

**3.4 限制性凭证：** 已录入但尚未过账的凭证，需完成审核、核对后方可过账并影响账务。

3.5 **月结Checklist：** 标准化月结工作清单，用于跟踪各节点完成情况及异常处理

# 4. **角色与职责**

**4.1 总账会计：** 月结总负责人，负责打开下一期间、手工凭证处理、固定资产折旧、CO月结全流程、汇兑损益评估、法定报表出具及最终期间关闭。

**4.2 往来会计：** 负责供应商/客户发票过账、收付款清账及相关手工凭证处理。

**4.3 资金会计：** 负责货币资金余额核对及资金类凭证处理。

**4.4 税务会计：** 负责税额核对、税务调整凭证处理及税务报表准备。

**4.5 费用会计：** 负责费用报销流程审核及费用类凭证处理。

**4.6 财务负责人：** 监督月结整体进度，对关键节点及月结结果进行复核审批

# 5. **操作流程图**

![](images/986be84ccefe034c54083faf35d332c5545b5c477e7ed06a210b521b095d9671.png)

# 6. **流程步骤说明**

<table><thead><tr><th><p><strong>No.</strong></p></th><th><p><strong>业务节点名称</strong></p></th><th><p><strong>系统及功能</strong></p></th><th><p><strong>作业部门/岗位</strong></p></th><th><p><strong>关键步骤业务逻辑说明</strong></p></th><th><p><strong>参考的流程制度及输出表单</strong></p></th></tr></thead><tbody><tr><td><p>10</p></td><td><p>打开下一会计期间</p></td><td><p>SAP-MMPV</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>月结开始前打开下一会计期间，确保新期间业务可正常录入。</p></td><td><p>-</p></td></tr><tr><td><p>20</p></td><td><p>手工凭证录入并过账</p></td><td><p>SAP-过账一般日记账分录</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>录入并过账在建工程转固、资产处置、调整类等手工凭证。</p></td><td><p>手工凭证清单</p></td></tr><tr><td><p>30</p></td><td><p>在建工程转固定资产</p></td><td><p>SAP-执行结算-针对在建工程</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>处理在建工程达到预定可使用状态的转固业务。</p></td><td><p>转固凭证</p></td></tr><tr><td><p>40</p></td><td><p>固定资产处置</p></td><td><p>SAP</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>处理固定资产报废、出售、捐赠等处置业务。</p></td><td><p>资产处置凭证</p></td></tr><tr><td><p>50</p></td><td><p>供应商发票过账</p></td><td><p>SAP-供应商发票清单</p></td><td><p>往来会计</p></td><td><p>核对发票、采购订单、收货单（三单匹配）后过账。</p></td><td><p>发票过账清单</p></td></tr><tr><td><p>60</p></td><td><p>客户发票过账</p></td><td><p>SAP-管理开票凭证</p></td><td><p>往来会计</p></td><td><p>核对销售订单、发货单后过账客户发票。</p></td><td><p>发票过账清单</p></td></tr><tr><td><p>70</p></td><td><p>收款/付款清账</p></td><td><p>SAP-过账收款/过账付款</p></td><td><p>往来会计</p></td><td><p>执行收款认领、付款核销，清理未清项。</p></td><td><p>清账记录</p></td></tr><tr><td><p>80</p></td><td><p>手工凭证录入并过账（往来）</p></td><td><p>SAP-F92</p></td><td><p>往来会计</p></td><td><p>处理调整类往来手工凭证。</p></td><td><p>-</p></td></tr><tr><td><p>90</p></td><td><p>核对货币资金类余额</p></td><td><p>SAP + 银行对账单</p></td><td><p>资金会计</p></td><td><p>与银行对账单、现金盘点表核对，确保资金余额一致。</p></td><td><p>资金余额调节表</p></td></tr><tr><td><p>100</p></td><td><p>手工凭证录入并过账（资金）</p></td><td><p>SAP-过账一般日记账分录</p></td><td><p>资金会计</p></td><td><p>处理资金类调整凭证。</p></td><td><p>-</p></td></tr><tr><td><p>110</p></td><td><p>核对税额是否正确</p></td><td><p>SAP-显示总账科目余额</p></td><td><p>税务会计</p></td><td><p>核对进项/销项税金、附加税等，确保税会一致。</p></td><td><p>税金核对表</p></td></tr><tr><td><p>120</p></td><td><p>手工凭证录入并过账（税务）</p></td><td><p>SAP-过账一般日记账分库</p></td><td><p>税务会计</p></td><td><p>处理税务调整凭证。</p></td><td><p>-</p></td></tr><tr><td><p>130</p></td><td><p>费用报销流程审核</p></td><td><p>OA + SAP</p></td><td><p>费用会计</p></td><td><p>检查费用报销单据是否全部审核通过。</p></td><td><p>费用报销清单</p></td></tr><tr><td><p>140</p></td><td><p>手工凭证录入并过账（费用）</p></td><td><p>SAP-过账一般日记账分库</p></td><td><p>费用会计</p></td><td><p>处理费用类调整凭证。</p></td><td><p>-</p></td></tr><tr><td><p>150</p></td><td><p>固定资产折旧</p></td><td><p>SAP-计划资产会计作业</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>运行折旧计提程序，生成折旧凭证并过账。</p></td><td><p>固定资产折旧明细表</p></td></tr><tr><td><p>160</p></td><td><p>CO月结</p></td><td><p>SAP</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>启动CO月结整体流程（包含后续170-210节点）。</p></td><td><p>CO月结报告</p></td></tr><tr><td><p>170</p></td><td><p>间接费用分配</p></td><td><p>SAP-管理分配</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>执行间接费用分摊至成本对象。</p></td><td><p>分配凭证</p></td></tr><tr><td><p>180</p></td><td><p>计算实际作业成本率</p></td><td><p>SAP-KSII</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>计算实际作业价格并过账差异。</p></td><td><p>作业成本率报告</p></td></tr><tr><td><p>190</p></td><td><p>在制品计算</p></td><td><p>SAP-计划产品成本核算作业</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>计算当期在制品成本。</p></td><td><p>在制品报告</p></td></tr><tr><td><p>200</p></td><td><p>物料分类账计算</p></td><td><p>SAP-CKMLCP</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>执行ML关闭，计算材料实际成本。</p></td><td><p>物料分类账报告</p></td></tr><tr><td><p>210</p></td><td><p>项目结算流程</p></td><td><p>SAP-运行结算</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>执行项目/WBS结算，将成本结转至最终成本对象。</p></td><td><p>结算报告</p></td></tr><tr><td><p>220</p></td><td><p>FI月结</p></td><td><p>SAP</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>执行FI月结收尾工作。</p></td><td><p>FI月结报告</p></td></tr><tr><td><p>230</p></td><td><p>维护汇兑/外币评估</p></td><td><p>SAP-计划总账作业</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>执行外币重估及汇兑损益计算并过账。</p></td><td><p>汇兑损益表</p></td></tr><tr><td><p>240</p></td><td><p>出具法定报表</p></td><td><p>SAP-资产负债表/利润表</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>生成资产负债表、利润表、现金流量表等法定报表。</p></td><td><p>法定财务报表</p></td></tr><tr><td><p>250</p></td><td><p>关闭当前会计期间</p></td><td><p>SAP-MMPV</p></td><td><p>总账会计</p></td><td><p>确认所有凭证过账及核对无误后，关闭当前会计期间。</p></td><td><p>期间关闭日志</p></td></tr></tbody></table>

说明1：节点20-140为并行处理，由各岗位同步推进，总账会计统筹协调。

说明2：CO月结（160-210）与FI月结存在严格先后依赖关系，必须按顺序执行。

# 7. **报表及打印表单**

# 7.1 SAP: 试算平衡表

# 7.2 SAP: 科目余额表

# 7.3 SAP: 固定资产折旧明细表

# 7.4 SAP: 财务月报表

# 7.5 SAP: 资金余额调节表

# 7.6 SAP: 未过账/限制性凭证清单

# 7.7 SAP: CO月结执行报告

# 7.8 线下：《月结Checklist完成记录表》

# 8. **权限要求**

# 8.1 总账会计：拥有FI/CO模块期间管理、月结程序运行、折旧计提、期间关闭等最高权限。

# 8.2 各岗位会计：拥有对应模块凭证过账、核对及查询权限。

# 8.3 期间关闭及关键月结程序运行权限：仅限总账会计或财务负责人。

# 8.4 月结关键操作：实行双人复核机制，重要调整凭证需财务负责人审批。

# 9. **业务提升点**

# 9.1 充分利用SAP自动化月结功能（如自动分配、批量过账、ML自动关闭），大幅减少手工凭证比例。

# 9.2 建立月结每日Checklist跟踪机制，确保各节点按时完成。

# 9.3 优化FI-CO集成配置，提升成本计算准确性与财务报告一致性。

# 9.4实现月结凭证与报表自动归档，提升审计效率。

# 9.5 定期总结月结常见问题，持续优化月结操作手册与培训体系。